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發票錯誤或作廢該怎么辦?

2017-11-27 17:13:34 次瀏覽 來源:成都代理記賬

    企業在日常的經營活動中,難免會因為各種原因導致發票錯誤或者作廢。在現在國家對發票監管越來越嚴格的大形勢下,對錯誤或作廢發票的處理必須嚴格遵守相關規定,否則就可能給企業帶來風險。知睿小編在這里給大家總結了常見的幾種有關發票錯誤或作廢的問題,今天就在這里分享給大家。

發票1.jpg

一、關于發票退回和作廢

根據現行的相關政策規定,一般納稅人當月開具的專用發票在發生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發現有誤的,可即時作廢。符合作廢條件,是指同時具有以下情形:

1、收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;

2、銷售方未抄稅并且未記賬;

3、購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。

若非當月開具的專用發票發現開具有誤或發生銷貨退回等情形,則需要納稅人在開票系統中申請《開具紅字增值稅專用發票信息表》。上月的發票企業在系統中按實際情況選擇理由;隔月的發票只能選擇“購買方拒收”。

 

二、關于匯總《開具紅字增值稅專用發票信息表》

對于匯總開具的增值稅專用發票,如果需要開具紅字發票,那么《開具紅字增值稅專用發票信息表》中的“開具紅字專用發票內容”如何填寫?紅字增值稅專用發票是否可以附清單?

對于上述問題,匯總開具的增值稅專用發票如需開紅字發票,《信息表》中“開具紅字發票內容”欄應按照所售貨物、勞務、服務如實填寫;現行增值稅發票新系統不支持紅字增值稅專用發票附清單。

 

發票3.png


三、關于已經勾選了的發票發生丟失、作廢等情況

企業通過平臺已經勾選了,結果發票丟失、損壞或者對方開錯作廢了,該怎么處理? 如果企業要是通過平臺勾選后,做了確認也做過申報抵扣的,又該怎么處理?

在發票進行確認之前,已勾選的發票都可以在“發票勾選”模塊進行撤銷勾選;已確認(或掃描認證的發票)后又變為異常發票后,可以在申報抵扣后再進行進項稅額轉出操作。


四、關于錯開紅字專用發票信息表

一不小心錯開了紅字專用發票信息表,該怎么撤銷呢?

撤銷紅字發票信息表需提供營業執照原件(未五證合一提供稅務登記證原件)、已開具《信息表》全部聯次、《作廢紅字發票信息表申請表》加蓋公章,另外現在為實名辦公試行期,需攜帶經辦人身份證;建議攜帶藍字發票原件或發票復印件蓋公章為了方便核對。

發票2.jpg

五、關于跨月發現發票稅率錯誤

因納稅人操作失誤,導致使用增值稅發票管理新系統開出的發票稅率(征收率)錯誤,數據已上傳且已跨月,導致無法正確申報。如何進行納稅申報?對開錯的發票如何處理?

具體操作:

1、納稅人報告稅務機關,按錯開的發票稅率(或征收率)和稅額進行申報;

2、次月開具紅字發票,再開具藍字發票;

3、如形成多繳稅款,納稅人可以申請退稅,也可以留待后期抵頂應納稅額。

以上就是知睿小編帶給大家的分享。大家如果有代理記賬、公司注銷的需求,歡迎聯系我們。


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