優惠政策1：月銷售額3萬元以下免征增值稅

財稅〔2017〕76號《關于延續小微企業增值稅政策的通知》規定：為支持小微企業發展，自2018年1月1日至2020年12月31日，繼續對月銷售額2萬元(含本數)至3萬元的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

提醒1：

對于小規模納稅人公司經營范圍中既涉及銷售貨物、又涉及銷售服務的，可分別享受小微企業暫免征收增值稅優惠政策。

也就是銷售貨物、提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅；

同時銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，也免征增值稅;

相當于月銷售額6萬元(按季納稅18萬元)以下免征了增值稅！

提醒2：

增值稅免征了，附加稅費也相應地減免了。

提醒3：

小微企業按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金，只繳納城建稅。

注意：這項減免三個附加稅費的優惠政策不僅僅針對小規模納稅人，也同樣適用于一般納稅人企業。

優惠政策2：小型企業、微型企業簽訂的銀行借款合同免征印花稅

財稅〔2017〕77號《關于支持小微企業融資有關稅收政策的通知》第二條規定：自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。

優惠政策3：年所得不超50萬元小微企業減半征收企業所得稅

財稅〔2017〕43號《關于擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》第一條規定：

自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

前款所稱小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：

(一)工業企業，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元;

(二)其他企業，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

提醒：

對于從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

優惠政策4：金融機構發放小額貸款取得的利息收入免征增值稅

財稅〔2017〕77號《關于支持小微企業融資有關稅收政策的通知》第一條規定：自2017年12月1日至2019年12月31日，對金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機構應將相關免稅證明材料留存備查，單獨核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現行規定向主管稅務機構辦理納稅申報;未單獨核算的，不得免征增值稅?！敦斦慷悇湛偩株P于延續支持農村金融發展有關稅收政策的通知 》(財稅〔2017〕44號)第一條相應廢止。

提醒1：

將金融機構利息收入免征增值稅政策范圍由農戶擴大到小微企業、個體工商戶.

提醒2：

享受免稅的貸款額度上限從單戶授信10萬元擴大到100萬元。

優惠政策5：提高科技型中小企業研發費加計扣除比例到75%

《關于提高科技型中小企業研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》(財稅〔2017〕34號)規定：

科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

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