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企業所得稅匯算報告專題

2017-5-4 13:47:54 次瀏覽 來源:成都代理記賬

每年1月1日到5月30日,大家都在忙著企業所得稅匯算,那么,什么是企業所得稅匯算清繳呢?企業所得稅匯算清繳在什么時候開始進行呢?需要準備哪些資料呢?征收方式、稅率、操作流程以、征收范圍以及其他企業所得稅匯算其他知識點,下面就讓我們一起來看看吧!

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     (需要企業所得稅匯算?需要出具企業所得稅匯算報告?直接聯系我們!聯系電話:18086818173;400-858-9166)

 

什么是企業所得稅匯算清繳?


      根據企業所得稅法規定,企業應在年度終了后5個月內向稅務機關進行年度企業所得稅匯算清繳申報,結清稅款。就是稅務師事務所(涉稅鑒證會計師事務所無權出具報告)針對企業所得稅,對企業全面審核后出具的企業所得稅查賬報告。

 

企業所得稅匯算報告


哪些企業需要出具企業所得稅匯算報告?


1、長期零申報的企業;

2、長期虧損的企業;你既然沒有倒閉,稅務局也知道這當中有貓膩;

3、一般納稅人企業,享受出口退稅優惠的企業,以及那些工商、稅務黑名單的“??汀?/span>

4、企業的生產經營所得、其他所得和清算所得。

5、稅務機關要求出具企業出具企業所得稅匯算報告的企業。

 

 

小編建議趕緊出具一份“匯算清繳報告”吧!

在一些城市企業所得稅匯算報告必須出具的,例如廣州、東莞,雖然成都沒有這個強制規定,但還是建議不論是一般納稅人還是小規模納稅人都出具一份。

雖然目前全國沒有一個統一的標準說哪些企業需要出所得稅匯算清繳報告,哪些企業不需要出,但是根據經驗,以下三種是不需要做所得稅匯算報告:

1、個體工商戶

2、核定征收的企業實行

3、非獨立核算的分支機構,

 

所得稅匯算報表


  

為什么建議你出具企業所得稅匯算報告?

 

1、在我國,不開票收入特別普遍,任何一家公司的賬都經不起細查。特別是那些缺少成本票、進項票的公司,出具匯算清繳報告其實是多了一層屏障。

2、由于報告是第三方出具的,既減少了稅務局的核查工作,也提高了企業財務數據的可信度,若報告出了問題,稅務師事務所和注冊稅務師是需要承擔部分法律責任的!

3、就算真的被查到了,且貴公司確實也少繳了,稅務局專管員也會認為該企業對待稅法態度端正,不屬于故意偷稅,只要補繳稅款即可,不會涉及刑事責任。

 



出具匯算清繳報告有哪些好處?

 

1、通過第三方專業機構(稅務師事務所)出具所得稅報告,能夠降低稅務局抽查的風險。

2、稅務師事務所出具所得稅報告后,您的企業如果被稅務局稽查,并發現稅收問題時,稅務師事務所將分擔您的稅收風險。

3、可以享受專業稅務師提供的涉稅服務。

           (1)可以讓企業在納稅申報之前,爭取到更多的稅收優惠。

           (2)可以及時發現企業財務人員因對稅收政策的理解偏差和財務處理中的錯誤,及時采取恰當的方法彌補,避免稅務補稅和罰款的風險。

 



企業所得稅匯算所需資料

 

1、營業執照副本、(國地稅)稅務登記證、組織機構代碼證、外匯登記證(外企適用)復印件(蓋章)

2、本年度(1-12)資產負債表、利潤表、現金流量表(蓋章)

3、上年度審計報告(年審適用)、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告

4、地稅綜合申報表(1-12)、增值稅納稅申報表(1-12)復印件(蓋章)

5、元月份各稅電子回單(蓋章)

6、企業所得稅季度預繳納稅申報表(4個季度)復印件(蓋章)

7、總賬、明細賬(包括費用明細賬)、記賬憑證

8、現金盤點表、銀行對賬單及余額調節表(蓋章)

9、固定資產盤點表、固定資產及折舊計提明細表(蓋章)

10、享受優惠政策的稅務機關文件及相關證明文件的復印件

 

出具企業所得稅匯算報告需要資料


企業所得稅匯算報告哪些機構可以出?

 

1、財稅公司(財稅公司一般自己有稅務師事務所,可以出具)

2、稅務師事務所

 

注意:會計師事務所不能出具。

 



企業所得稅匯算清繳的時間是多久?

 

一個納稅年度終了后5個月內(次年的11日至531)。比如,2016年企業所得稅匯算清繳時間:2017年1月1日至531日。

但是一般3月稅務局才出模板,所以實際開始是3月到5月。

 

 


企業所得稅匯算清繳的詳細流程

 

1.將企業填寫的年度企業所得稅納稅申報表及附表,與企業的利潤表、總賬、明細賬進行核對,審核帳帳、帳表;

2.針對企業納稅申報表主表中“納稅調整事項明細表”進行重點審核,審核是以其所涉及的會計科目逐項進行;

3. 將審核結果與委托方交換意見,根據交換意見的結果決定出具何種報告,是年度企業所得稅匯算清繳鑒證報告還是咨詢報告,若是鑒證報告,其報告意見類型;無保留意見鑒證報告、保留意見鑒證報告、否定意見鑒證報告、無法表明意見鑒證報告。

 



企業所得稅怎么合理避稅?

 

   企業老板是不愿意繳納稅款的,更別提多繳稅,合理避稅一個長期專業的問題,建議你直接聯系財稅公司、稅務師事務所進行稅收籌劃,合理合法降低稅負,聯系電話:18086818173.

 

  閱讀后有問題?歡迎直接聯系我們進行咨詢!

 

(如果你需要所得稅匯算或出企業所得稅匯算報告,請聯系我們,我們竭誠為你服務!聯系電話:18086818173;400-858-9166)


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