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公司運營中工商財務疑難雜癥怎么處理?

2017-2-14 14:46:08 次瀏覽 來源:成都代理記賬


想成立資金比較雄的公司,但沒有足夠的注冊金怎么辦?

你可以在未來認繳而不必馬上存入公司,也可找合伙伙伴,還可以對外舉債等。


一般納稅人的稅率都是17個點嗎?

不是,視行業而定,例如服務行業一般納稅人稅率6%,免稅行業低13%等


我是小規模納稅人,但是客戶需要我給他開專票,那我必須升一般納稅人嗎?

可以去稅務局代開,但是還是3%的稅率,給你的客戶抵扣也只能抵扣3%.


我想注冊一家公司是注冊獨資企業好還是股份有限公司好?

建議注冊股份有限公司,因為一旦涉及稅務查賬,注冊股份有限公司查賬只是查公司的賬,獨資公司則需要查個人名下所有財產。

工商財務咨詢


增值稅一般納稅人當月銷項稅額較多,當月取得的進項發票也較多,按理當月納稅很小一部分增值稅,但當月會計忘了認證發票,造成繳納很大部分增值稅,而下月發票認證以后就會造成留抵稅額而稅務又不會退還的尷尬局面。怎么辦?

一種可申報形成欠稅而不繳納,另一種可將未開票數申報成負數,下月認證后申報成相等的正數,兩月相抵實際未多繳或少繳,但無論哪一種均未按規定申報,稅務要罰款及繳納滯納金的,但總比你繳進去退不出來的好!


企業一直在國稅申報增值稅,在地稅申報營業稅,營改增后稅控設備需要重新發行嗎?

如您已使用增值稅發票系統升級版開具增值稅發票,不需要更換稅控設備。若您是原增值稅小規模納稅人未納入升級版,在變更為一般納稅人后,需更換為升級版稅控設備。


金融商品轉讓業務能開增值稅專用發票嗎?

根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2規定,金融商品轉讓,不得開具增值稅專用發票。


企業選擇簡易計稅辦法時是否可以開具增值稅專用發票?

除另有規定外的,選擇簡易計稅辦法可以開具增值稅專用發票。


網上辦理發票審批中要求錄入法人身份證號碼而法人是外國人的,怎樣錄入身份證號?

錄入法人的護照號碼。


營改增后,個人出租房屋還可以去地稅代開發票嗎?

可以。根據《國家稅務總局關于發布<納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務總局公告2016年第16號)的規定,其他個人出租不動產,可向不動產所在地主管地稅機關申請代開增值稅發票。


跨區縣提供建筑服務的小規模納稅人,能否在勞務地代開增值稅專用發票?

可以。根據《國家稅務總局關于發布<納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告>(國家稅務總局公告2016年第17號)的規定,小規模納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務,不能自行開具增值稅發票的,可向建筑服務發生地主管國稅機關按照其取得的全部價款和價外費用申請代開增值稅發票。


營改增之后,旅游業開具發票有什么特殊規定?

答:根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2的規定,試點納稅人提供旅游服務,可以選擇以取得的全部價款和價外費用,扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用后的余額為銷售額。選擇上述辦法計算銷售額的試點納稅人,向旅游服務購買方收取并支付的上述費用,不得開具增值稅專用發票,可以開具普通發票。


一般納稅人銷售自行開發的房地產項目,在營改增之前已經申報了營業稅但是沒有開具發票,營改增之后有什么處理辦法?

根據《國家稅務總局關于發布<房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務總局公告2016年第18號)的規定,一般納稅人銷售自行開發的房地產項目,其2016年4月30日前收取并已向主管地稅機關申報繳納營業稅的預收款,未開具營業稅發票的,可以開具增值稅普通發票,不得開具增值稅專用發票。


全面營改增后,其他個人發生應稅項目是否可以申請代開增值稅專用發票?

根據《國家稅務總局關于營業稅改征增值稅委托地稅局代征稅款和代開增值稅發票的通知》(稅總函〔2016〕145號)的規定,其他個人銷售其取得的不動產和出租不動產,購買方或承租方不屬于其他個人的,納稅人繳納增值稅后可以向地稅局申請代開增值稅專用發票。上述情況之外的,其他個人不能申請代開增值稅專用發票。


營改增后個體工商戶可申請使用什么發票?份數和限額有什么要求?

根據《北京市國家稅務局關于普通發票申領有關事項的公告》(北京市國家稅務局公告2015年第12號)規定:

達到增值稅起征點的個體工商戶初次申領《增值稅普通發票》,單份發票最高開票限額一萬元,最高持票數量50份。未達到增值稅起征點的個體工商戶可申領總面額不超過三萬元的北京市國家稅務局通用定額發票。


營改增中的哪些情況不得開具增值稅專用發票?

一、根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1的規定,屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發票:

(一)向消費者個人銷售服務、無形資產或者不動產。

(二)適用免征增值稅規定的應稅行為。

二、根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1第三十三條規定,有下列情形之一者,應當按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額,不得抵扣進項稅額,也不得使用增值稅專用發票:

(一)一般納稅人會計核算不健全,或者不能夠提供準確稅務資料的。

(二)應當辦理一般納稅人資格登記而未辦理的。

三、實行增值稅退(免)稅辦法的增值稅零稅率應稅服務不得開具增值稅專用發票。

四、根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2的規定,金融商品轉讓,不得開具增值稅專用發票。

五、經紀代理服務,以取得的全部價款和價外費用,扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業性收費后的余額為銷售額。向委托方收取的政府性基金或者行政事業性收費,不得開具增值稅專用發票。

六、試點納稅人提供有形動產融資性售后回租服務,向承租方收取的有形動產價款本金,不得開具增值稅專用發票,可以開具普通發票。

七、提供旅游服務,從全部價款和價外費用中扣除的對外支付旅游費用,不得開具增值稅專用發票,可以開具普通發票。

八、提供勞務派遣服務選擇差額納稅的納稅人,向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用,不得開具增值稅專用發票,可以開具普通發票。

九、納稅人提供人力資源外包服務,按照經紀代理服務繳納增值稅,其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金。向委托方收取并代為發放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金,不得開具增值稅專用發票,可以開具普通發票。


營改增后國稅部門是否有定額發票提供?

有。


健身場所能否開具增值稅專用發票?

一般納稅人提供健身服務,不能為消費者個人開具增值稅專用發票。其他情況可以按規定使用增值稅專用發票。


跨區縣提供建筑服務的小規模納稅人(不包含其他個人),能否在勞務地代開增值稅專用發票?

可以。根據《國家稅務總局關于發布<納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務總局公告2016年第17號)的規定,小規模納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務,不能自行開具增值稅發票的,可向建筑服務發生地主管國稅機關按照其取得的全部價款和價外費用申請代開增值稅發票。

 

我公司為小規模納稅人,每年只有房屋租賃一項業務,開票量小,國稅部門是否可以辦理代開房租發票業務?

納稅人確實開票量小的,稅務機關可以為其代開發票。


個人臨時取得收入,需要開具普通發票的,主管稅務機關可以為其代開發票嗎?需要什么資料?

可以到主管稅務機關申請代開《增值稅普通發票》。提供以下資料:(1)《代開發票申請表》。(2)自然人提供身份證明。(3)經辦人身份證明原件。(4)《代開普通發票付款方書面確認證明》。


建筑分包項目,總包方和分包方分別如何開具發票?

    分包方就所承包項目向總包方開票,總包方按規定全額開具增值稅發票。


營改增小規模納稅人,偶然發生一筆業務,金額超過500萬,可否去稅務機關代開專用發票?還是需要先登記為一般納稅人,再領票自開?

可以代開。


一般納稅人出租不在機構所在地的不動產,是在不動產所在地代開,還是由納稅人自行開具發票?

一般納稅人出租不在機構所在地的不動產,由納稅人自行開具發票。


建筑業分包,適用簡易計稅方法,可以差額的分包款能不能開增值稅專用發票?

可以。


原純地稅戶,營改增后登記為增值稅一般人,可否選擇在國稅機關代開發票,不買稅控機具?

不可以。需要在主管國稅機關核定增值稅發票后自行開具發票。同時,根據《關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅〔2012〕15號)文件規定:增值稅納稅人2011年12月1日(含)以后初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票,在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結轉下期繼續抵減。


旅游行業,已經差額開票,是否還可以針對已經差額的部分再開具增值稅普通發票?

不可以。


公司替員工購買商業保險,由公司支付相應的保險費給保險公司,保險公司是否可以給公司開具增值稅專用發票?

根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的規定,保險公司開辦的一年期以上人身保險產品取得的保費收入免征增值稅,免稅收入不得開具增值稅專用發票。除此之外其他類型的保險費可以開具增值稅專用發票。


適用于簡易計稅方式的一般納稅人可否為購貨方開具征收率5%的增值稅專用發票?

財稅〔2016〕36號文中的簡易計稅可以開具增值稅專用發票。


企業經營地址和注冊地址不一致,開具增值稅專用發票時應如何開具?

應按照稅務登記證(統一社會信用代碼證)上的地址開具。


營改增后,哪些小規模納稅人可以申請領用增值稅專用發票?

根據《國家稅務總局關于部分地區開展住宿業增值稅小規模納稅人自開增值稅專用發票試點工作有關事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第44號)的規定,試點范圍限于全國91個城市月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的住宿業增值稅小規模納稅人(以下稱試點納稅人)。

試點納稅人提供住宿服務、銷售貨物或發生其他應稅行為,需要開具專用發票的,可以通過增值稅發票管理新系統自行開具,主管國稅機關不再為其代開。試點納稅人銷售其取得的不動產,需要開具專用發票的,仍須向地稅機關申請代開。


其他個人提供建筑服務是否可以申請代開增值稅專用發票?

不可以。其他個人提供建筑服務可以申請代開增值稅普通發票。


企業從街道、居委會等無稅務登記的單位租入土地,簽訂土地租賃合同,出租方是否可以到國稅機關申請代開增值稅專用發票?

納稅人經營租賃方式將土地出租給他人使用,按照不動產經營租賃服務繳納增值稅。根據《國家稅務總局關于發布《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告》(國家稅務總局公告2016年第16號)規定,小規模納稅人中的單位和個體工商戶出租不動產,不能自行開具增值稅發票的,可向不動產所在地主管國稅機關申請代開增值稅發票。

其他個人出租不動產,可向不動產所在地主管地稅機關申請代開增值稅發票。

納稅人向其他個人出租不動產,不得開具或申請代開增值稅專用發票。


其他個人出租房屋,月租金收入在3萬以下,是否可以代開增值稅專用發票?

可以代開增值稅專用發票,需要繳納稅款。其他個人出租房屋給個人用于消費,不可代開專票。


一般納稅人銷售不動產,按照簡易計稅方法,在開具發票時系統提示選擇“是否享受稅收優惠”,請問該種情況如何勾選?

勾選“是”享受稅收優惠。


稅控系統升級之后,納稅人可自行開具紅字發票。如果納稅人申請的紅字增值稅專用發票信息表有誤,怎么處理?

使用升級版稅控器的納稅人如果申請的紅字增值稅專用發票信息表有誤,應按以下情況分別處理:

1.填錯的紅字增值稅專用發票信息表未上傳的,可直接在開票系統中作廢,無需到大廳處理;

2.填錯的紅字增值稅專用發票信息表已上傳成功的,應憑紙質的《開具紅字增值稅專用發票信息表》(加蓋公章)、情況說明(加蓋公章)及經辦人身份證原件到辦稅服務廳辦理撤銷。


代開的增值稅專用發票稅務機關應該給納稅人幾聯?

      答:根據《國家稅務總局關于印發<稅務機關代開增值稅專用發票管理辦法(試行)>的通知》(國稅發〔2004〕153號)第十三條的規定,為增值稅納稅人代開的專用發票應統一使用六聯專用發票,第五聯代開發票崗位留存,以備發票的掃描補錄,第六聯交稅款征收崗位,用于代開發票稅額與征收稅款的定期核對,其他聯次交增值稅納稅人。


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